Voor de inkomstenbelasting hebben ondernemers in principe recht op een aantal fiscale faciliteiten, zoals bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de meewerkaftrek en de MKB- winstvrijstelling. Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek geldt dat je minimaal moet voldoen aan het ‘urencriterium’.
Voorwaarden urencriterium
Als aan de volgende 2 voorwaarden is voldaan, voldoe je als ondernemer aan het urencriterium:
- Wanneer je als ondernemer in het kalenderjaar minimaal 1.225 uren besteedt aan de onderneming.
- Indien het werk wordt onderbroken door zwangerschap, dan tellen de niet-gewerkte uren over totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.
- Indien je als ondernemer arbeidsongeschiktheid bent, geldt een verlaagd urencriterium van minimaal 800 uren.
- Wanneer je als ondernemer ook nog werkzaam bent in loondienst, word je geacht meer tijd te besteden aan de onderneming dan aan de werkzaamheden in loondienst. Deze voorwaarde geldt niet als je in een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was.
Waaraan moet een urenregistratie voldoen?
Het moet voor de belastingdienst duidelijk zijn dat je als ondernemer 1.225 uren in de onderneming hebt gewerkt. Dit kan aangetoond worden door het bijhouden van een urenregistratie, waarin de werkzaamheden zijn omschreven en de tijd die hieraan is besteed.
Slechts een globaal overzicht met één activiteit per dag is niet voldoende, hier is inmiddels over geprocedeerd bij de rechter. Het gaat erom dat je een duidelijk gespecificeerd overzicht met werkzaamheden kan overleggen. Geef daarbij zo nodig een korte en heldere uitleg van de werkzaamheden.
Tip: Registreer de uren direct na het uitvoeren van de werkzaamheden om onduidelijkheden en vergissingen te voorkomen.
MOS Advies / Voor de praktijk
Wil jij ook gebruik kunnen maken van de fiscale faciliteiten zoals hierboven genoemd en wil je weten of jouw urenregistratie volledig is om te kunnen voldoen aan het urencriterium? Vraag ons dan om deze te beoordelen om misverstanden te voorkomen.
Vragen? Meer info?
Wil je meer informatie, neem dan contact op met onze belastingadviseurs (fiscaal@mosaccountants.nl).
