Fiscaal voordeel door gebruik te maken van de Werkkostenregeling (WKR)
De WKR biedt werkgevers de mogelijkheid om vergoedingen en verstrekkingen aan werknemers belastingvrij te doen.
Wat houdt de WKR in?
Via de WKR mag je als werkgever bepaalde vergoedingen en verstrekkingen onbelast aan je werknemers geven. Het totaalbedrag dat je hiervoor mag gebruiken, noemen we de vrije ruimte.
Hoe wordt de vrije ruimte berekend?
De vrije ruimte in 2025 bedraagt:
- 2,00% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom
- 1,18% over het meerdere boven de € 400.000
Let op: als je boven deze grens uitkomt, betaal je 80% eindheffing over het overschot.
Wat valt er onder de vrije ruimte?
Voorbeelden van vergoedingen die binnen de vrije ruimte vallen:
- Cadeaubonnen
- Kerstpakketten
- Fitness (buiten de werkplek)
- Netto bonussen
- Vergoedingen voor thuiswerken
- Fiets
- Bedrijfsuitjes (buiten de werkplek)
Daarnaast zijn er gerichte vrijstellingen die niet ten koste gaan van de vrije ruimte, zoals:
- Reiskostenvergoeding (maximaal € 0,23 per km in 2025)
- Thuiswerkvergoeding (maximaal € 2,40 per dag in 2025)
- Studiekosten
- Maaltijden bij overwerk
- Zakelijke telefoonkosten
Kan een dga gebruikmaken van de WKR?
Ja, ook een directeur-grootaandeelhouder (dga) die in dienst is van zijn eigen BV kan gebruikmaken van de WKR. De vrije ruimte geldt ook voor het dga-salaris, waardoor een dga zichzelf bijvoorbeeld een bonus of kerstpakket kan geven zonder dat hier loonbelasting over verschuldigd is.
MOS Advies / Voor de praktijk
- Maak samen met onze loonadviseurs een berekening voor het toepassen van de WKR zodat jij inzicht krijgt in wat je fiscaal optimaal kan verstrekken aan je medewerkers en aan jezelf.
- Voor het toepassen van de WKR is het belang dat de administratie van je onderneming hierop is afgestemd.
Vragen? Meer info?
Wil je meer weten over de toepassing van de werkkostenregeling in jouw situatie neem dan contact op met onze loonadviseurs (lonen@mosaccountants.nl) of met onze belastingadviseurs ze rekenen graag met jou mee (fiscaal@mosaccountants.nl) of bel 0162 – 422 332.
