De Belastingdienst rekent vanaf 1 juli 2025 maar liefst 9% belastingrente als je aangifte vennootschapsbelasting 2024 ontbreekt of niet klopt. Voor de inkomstenbelasting geldt een rente van 6,5%. Deze kosten kunnen worden voorkomen / beperkt. Dien uiterlijk 31 mei 2025 voor de vennootschapsbelasting of voor 30 april 2025 voor de inkomstenbelasting een juiste aangifte in of vraag vóór 1 mei 2025 een voorlopige aanslag aan.
Wat is belastingrente?
Belastingrente is de rente die de Belastingdienst in rekening brengt als zij jouw aanslag niet op tijd kunnen vaststellen. Je betaalt rente over het bedrag dat je aan belasting moet (bij)betalen.
Wanneer betaal je belastingrente voor de vennootschapsbelasting en de inkomstenbelasting?
De Belastingdienst rekent 9% of 6,5% belastingrente als zij jouw (voorlopige) aanslag vennootschapsbelasting 2024 of aanslag inkomstenbelasting 2024 met dagtekening vanaf 1 juli 2025 opleggen. De renteperiode start op 1 juli 2025 en eindigt zes weken na dagtekening van de (voorlopige) aanslag.
Let op! De renteperiode eindigt eerder als de Belastingdienst te lang doet over het opleggen van de (voorlopige) aanslag. De periode stopt namelijk uiterlijk 14 weken na een verzoek om een voorlopige aanslag en 19 weken na ontvangst van de aangifte.
Hoe voorkom je de 9% of 6,5% belastingrente?
Je kan de belastingrente voorkomen. De Belastingdienst berekent geen belastingrente als je;
- Vóór 1 juni 2025 een juiste en volledige aangifte vennootschapsbelasting en/of inkomstenbelasting 2024 indient, of
- Vóór 1 mei 2025 een correcte voorlopige aanslag vennootschapsbelasting 2024 en/of voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2024 aanvraagt.
Let op! Wijkt de definitieve aanslag af van de ingediende aangifte of voorlopige aanslag? Dan rekent de Belastingdienst alsnog belastingrente vanaf 1 juli 2025. Het is daarom belangrijk dat de aangifte juist en volledig is en het verzoek om een voorlopige aanslag zo goed mogelijk is ingeschat.
Tip! Heeft de (voorlopige) aanslag een dagtekening vóór 1 juli 2025? Dan berekent de Belastingdienst ook geen belastingrente. Dit geldt dus ook als de aangifte is ingediend vanaf 1 juni 2025 of de voorlopige aanslag is aangevraagd vanaf 1 mei 2025.
Bezwaar maken tegen de hoge belastingrente
Momenteel loopt een massaalbezwaarprocedure over de hoogte van de belastingrente voor de vennootschapsbelasting. Maak je tijdig bezwaar tegen de belastingrente op je aanslag? Dan sluit je aan bij deze procedure. De Belastingdienst wacht met een uitspraak tot de Hoge Raad definitief oordeelt.
MOS Advies / Voor de praktijk
- Zorg dat je voor 1 mei 2025 of zo snel mogelijk daarna een (aanvullende) voorlopige aanslag vennootschapsbelasting en/of inkomstenbelasting 2024 aanvraagt die zoveel mogelijk aansluit bij het werkelijke resultaat of belastbaar inkomen over 2024.
- Bekijk na het 3e kwartaal 2025 het voorlopige resultaat over 2025 en beoordeel of je voor 2025 de voorlopige aanslagen vennootschapsbelasting en/of inkomstenbelasting 2025 moet laten aanpassen.
- Bekijk na het 1e kwartaal 2026 het voorlopige resultaat over heel 2025 en beoordeel of de 2025 de voorlopige aanslagen vennootschapsbelasting en/of inkomstenbelasting 2025 moeten laten aanpassen (kan ook zijn dat de voorlopige aanslagen verlaagd moeten worden).
- Ook bij andere belastingen, bijvoorbeeld de erf- en schenkbelasting kan de belastingdienst belastingrente in rekening brengen.
- Maak in samenspraak met jouw relatiebeheerder een belastingbegroting voor de komende jaren dat voorkomt verassingen achteraf. Zorg voor een goede fiscale planning van de voorlopige aanslagen.
Vragen?
Als je vragen hebt over de belastingrente en de voorlopige aanslagen neem dan contact op je met relatiebeheerder of met onze belastingadviseurs (fiscaal@mosaccountants.nl) of bel 0162 – 422 332.
