Afgelopen maand heeft de staatssecretaris van Financiën een brief aan de Tweede Kamer gestuurd over de belastingheffing in box 3. In de brief gaat hij in op de planning voor de invoering van een stelsel op basis van het werkelijk behaalde rendement en op verfijning van het huidige forfaitaire stelsel als alternatief.

Naast deze maatregelen benoemt de staatssecretaris een aantal alternatieven zoals een vermogenswinstbelasting, een vermogensbelasting en het inhouden door financiële instellingen van belasting op het rendement op spaargeld en effecten. Inhoudelijk is hierover nog niets vermeld.

Werkelijk rendement?

Een stelsel op basis van werkelijk rendement is ingewikkelder voor belastingplichtigen en voor de Belastingdienst dan een forfaitair stelsel. Om die reden zou de voorkeur van de staatssecretaris uit kunnen gaan naar een forfaitair stelsel, met een aantal verfijningen.

Of toch verfijningen?

Eén van de mogelijkheden  voor verfijning is een uitbreiding van het aantal vermogenscategorieën met ieder een eigen rendementspercentage. Door uit te gaan van meer categorieën en meerdere percentages zal het forfaitaire rendement beter aansluiten bij het werkelijke rendement. Bij uitbreiding van het aantal categorieën verdient het de voorkeur dat de Belastingdienst de vermogensbestanddelen binnen de juiste categorie in de aangifte kan “voorinvullen”. De diverse percentages worden vastgesteld uitgaande van het gemiddelde nettorendement (dus rekening houdend met kosten).

Ontwikkelingen in de toekomst, wat betekent dat voor nu?

Er zijn diverse ontwikkelingen gaande als het gaat om de toekomst van box 3. Niets daarvan is echter nog zeker! Op grond van het kerstarrest van vorig jaar moet voor de heffing in Box 3 worden aangesloten bij het behaalde werkelijk rendement. De belastingdienst houdt uit praktische overwegingen vast aan een (aangepast) forfaitair rendement. De rechter gaat daar in veel gevallen echter niet in mee.

MOS Advies

• Is je werkelijk rendement op je vermogen lager dan het fictieve rendement dat de belastingdienst berekent, maak dan bezwaar tegen de aanslag! Let op, een bezwaarschrift moet binnen 6 weken na dagtekening van de aanslag worden ingediend.
• Op 23 maart 2023 heeft het kabinet aangekondigd dat de invoering van “nieuwe box 3 systeem” wordt uitgesteld naar 1 januari 2027. In komende periode is het belang om na te denken over de meest interessante fiscale vermogensstructuur (vermogen in prive of in de BV, enz.)

Vragen? Meer info?

Wil je meer weten over de ontwikkelingen in box 3 of wil je weten of bezwaar maken op de aanslag voor jou zinvol is, neem dan contact op met een van onze belastingadviseurs (fiscaal@mosaccountants.nl). Zij helpen je hier graag verder mee.