Heb je als dga (directeur-grootaandeelhouder) een oudedagsverplichting (ODV), stamrecht of pensioen in eigen beheer? Dan komt er een moment waarop je je afvraagt: wil ik mijn BV nog wel aanhouden en wat dan te doen met de oudedagsvoorziening? In dit artikel leggen we je de belangrijkste aandachtspunten en mogelijkheden uit.
Mogelijkheden ODV
De oudedagsverplichting (ODV) is ontstaan toen het pensioen in eigen beheer werd afgeschaft. Je kon je opgebouwde pensioen toen omzetten in een ODV.
Een ODV kent echter vrij strikte regels.
- Je uitkeringen starten uiterlijk twee maanden na je AOW-leeftijd (of maximaal vijf jaar eerder)
- De looptijd is in principe 20 jaar
- Bij overlijden gaat de ODV over op je erfgenamen
Dat laatste kan ingewikkeld zijn. Afhankelijk van je testament en afspraken kan de ODV bijvoorbeeld (deels) bij je kinderen terechtkomen, terwijl je partner nog leeft. In sommige gevallen, zoals bij een vruchtgebruiktestament, kan dit zelfs fiscale problemen opleveren.
ODV extern onderbrengen: meer flexibiliteit.
Je kunt je ODV omzetten in een bankspaarproduct of lijfrente. Dat biedt vaak meer flexibiliteit:
- Flexibele ingangsdatum: je mag uitkeringen tot vijf jaar na AOW laten ingaan
- Kortere looptijd mogelijk: je kunt de uitkeringen beter afstemmen op je behoeften
- Kostenbesparing: je hoeft je BV niet jarenlang in stand te houden
Let op: na overlijden gelden strengere regels. Zo moet een lijfrente dan levenslang zijn, bij een bancair product geldt een looptijd van 20 jaar.
Stamrecht en pensioen in eigen beheer
Heb je nog een stamrecht of pensioen in eigen beheer? Ook dan kun je ervoor kiezen om dit stamrecht of pensioen extern onder te brengen. Een belangrijk aandachtspunt hierbij is dat je moet afstorten tegen de commerciële waarde. Dit kan financieel impact hebben. Toch kan het aantrekkelijk zijn om dit al vóór je pensioenleeftijd te doen. Zo voorkom je dat je je BV nog jarenlang moet aanhouden, wat kosten en administratieve lasten met zich meebrengt.
MOS Advies / Voor de praktijk
- Afstorting van een ODV, stamrecht of een pensioen kan bij een door jou zelf te kiezen externe partij plaatsvinden.
- Het afstorten van een ODV, stamrecht of een pensioen moet zorgvuldig worden voorbereid er zal ook vooroverleg met de belastingdienst moeten plaatsvinden.
Vragen? Meer informatie?
Wil je meer weten over de mogelijkheid om je ODV, pensioen of stamrecht extern af te storten. neem dan contact op met onze belastingadviseurs (fiscaal@mosaccountants.nl) of bel 0162 – 422 332.
