Keer je als directeur-grootaandeelhouder (dga) dividend uit je BV uit? Dan lijkt de belasting daarover op het eerste gezicht eenvoudig. In 2026 betaal je in box 2 namelijk 24,5% tot € 68.843 en 31% over het meerdere. Toch is je werkelijke belastingdruk vaak hoger dan je denkt. Hoe zit dat?

Box 2 in het kort
Heb je (eventueel samen met je partner) minimaal 5% van de aandelen in een BV, dan heb je een aanmerkelijk belang. Dividend en winst bij verkoop van deze aandelen worden dan belast in box 2. Door het tweeschijventarief betaal je sinds 2024 over hogere uitkeringen een hoger percentage belasting.

De rol van heffingskortingen
Heffingskortingen zijn kortingen op je inkomstenbelasting, zoals de algemene heffingskorting en de ouderenkorting. Een belangrijk punt is dat deze kortingen afhankelijk kunnen zijn van je totale inkomen (het verzamelinkomen).

Wat betekent dit voor jou?
Door dividend uit te keren, kan je verzamelinkomen stijgen. Dit kan de volgende gevolgen hebben:

• Lagere heffingskortingen
  De algemene heffingskorting wordt vanaf € 29.737 (2026) afgebouwd en de ouderenkorting vanaf € 46.003 (2026).
• Minder toeslagen
  Een hoger inkomen kan ervoor zorgen dat je minder of geen recht meer hebt op diverse toeslagen (o.a. kindgebonden budget en kinderopvangtoeslag).
• Invloed op studiefinanciering
  Heb je studerende kinderen? Dan kan een hoger inkomen door dividend hun recht op aanvullende studiefinanciering verlagen.

Stof tot nadenken
In de praktijk blijkt dat het effectieve belastingtarief op dividend hoger kan uitvallen dan het box-2-tarief:

• Heb je een gebruikelijk loon van € 58.000, dan kan je effectieve tarief oplopen tot circa 27% in plaats van 24,5%.
• Heb je een fiscale partner? Dan kan de belastingdruk per persoon verschillen. Het kan onder omstandigheden slim zijn om dividend over meerdere jaren te spreiden.

MOS Advies / Voor de praktijk

• Jaarlijks dividend uitkeren lijkt voordelig, maar heeft vaak meer impact dan je verwacht. Door het effect op heffingskortingen en toeslagen kan je belastingdruk hoger uitvallen dan vooraf ingeschat.
• Kijk niet alleen naar het box 2 tarief, maar naar je totale financiële situatie. Door dividend goed te plannen of te spreiden, kun je vaak belasting besparen.
• Maak een dividendplan voor de komende jaren.

Vragen? Meer info?
Wil je meer weten omtrent dividend. Neem contact op met onze belastingadviseurs via fiscaal@mosaccountants.nl of bel 0162 – 422 332.