Wat is een btw-suppletie?
Gedurende het jaar wordt de administratie van jouw onderneming verwerkt in de boekhouding.
Het bedrag wat je na aftrek van voorbelasting (de btw die anderen aan jou in rekening hebben gebracht) aan btw moet afdragen aan de belastingdienst wordt per maand of per kwartaal berekend.Bij de opmaak van de jaarrekening van de onderneming wordt er een rondrekening van de btw-positie gemaakt.

Het kan zijn dat er gedurende het jaar afwijkingen zijn ontstaan waardoor je achteraf nog een bedrag aan btw terugkrijgt of dat je nog een bedrag aan btw moet afdragen aan de belastingdienst, dit noemen we “de btw-suppletie”.

Btw-suppletie vanaf 1-1-2025 binnen 8 weken indienen
Vanaf 1 januari 2025 zijn belastingplichtigen in Nederland verplicht om een btw-suppletie in te dienen binnen acht weken nadat zij een fout in hun btw-aangiften hebben geconstateerd, en voordat zij weten of redelijkerwijs moeten vermoeden dat de inspecteur met de desbetreffende onjuistheid of onvolledigheid bekend is of zal worden.

De termijn van acht weken is een wijziging ten opzichte van de vorige regel, die belastingplichtigen verplichtte om aanvullende btw-aangiften ‘zo spoedig mogelijk’ in te dienen, en voordat zij wisten of redelijkerwijs moesten vermoeden dat de inspecteur met de desbetreffende onjuistheid of onvolledigheid bekend is of zal worden.

De nieuwe regel heeft tot doel om belastingplichtigen aan te moedigen hun btw-aangiften zo snel mogelijk te corrigeren. Deze regel dient als een stimulans voor belastingplichtigen om niet stil te zitten wanneer fouten worden ontdekt.

Boete
Een verzuimboete is in beginsel niet aan de orde, maar niet-naleving van de termijn van acht weken kan resulteren in een vergrijpboete. Niet elke btw-suppletie die na acht weken wordt ingediend, zal automatisch leiden tot een vergrijpboete. De belastingdienst moet immers bewijzen dat de belastingplichtige met opzet of grove schuld heeft gehandeld bij indienen van een btw-suppletie buiten deze termijn.

Wanneer een belastingplichtige de inspecteur informeert dat hij een fout heeft ontdekt en de impact ervan onderzoekt, en alles doet wat redelijkerwijs van hem kan worden verwacht om zo snel mogelijk een aanvullende btw-aangifte in te dienen, zal het voor de inspecteur moeilijk zijn om te stellen dat de belastingplichtige met opzet of grove schuld heeft gehandeld bij het indienen van de aanvullende btw-aangifte buiten deze termijn. Bovendien is het moment van het ‘constateren’ van een fout – en dus de startdatum van de periode van acht weken – mogelijk niet altijd duidelijk en afhankelijk van de specifieke omstandigheden van elk geval.

Voor de praktijk

• Zodra bekend wordt dat er nog btw-suppletie moet worden ingediend bij de belastingdienst informeren onze relatiebeheerders jou hierover.
• Om boetes en belastingrente te voorkomen dienen wij de btw-suppletie zo spoedig in bij de belastingdienst, met als uitgangspunt binnen 8 weken.

 
MOS Advies
Wil je meer informatie over de btw-suppleties, neem dan contact op met jouw relatiebeheerder en/of onze belastingadviseurs (fiscaal@mosaccountants.nl) of bel 0162 – 422 332.