In 2025 heeft de Belastingdienst het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) geïntroduceerd. Met dit formulier maak je aan de Belastingdienst kenbaar dat het werkelijk rendement op het vermogen in box 3 in de afgelopen jaren lager was dan het fictieve rendement.
OWR en aangifte 2025
Vanaf het aangiftejaar 2025 is dit formulier OWR geïntegreerd in de aangifte inkomstenbelasting. Dat betekent dat er geen apart formulier meer ingevuld hoeft te worden. Het voordeel hiervan is dat bij het opleggen van de belastingaanslag direct uitgegaan wordt van het laagste rendement (fictief of werkelijk rendement).
Voor het jaar 2025 zijn de fictieve rendementspercentages als volgt vastgesteld:
- Banktegoeden 1,37%
- Beleggingen en andere bezittingen (waaronder vorderingen, crypto en onroerend goed) 5,88%
- Schulden 2,70%
Vooraf ingevulde aangifte
In de vooraf ingevulde aangifte staan steeds meer gegevens opgenomen voor de aangifte inkomstenbelasting. Vermogensbestanddelen zoals bank- en spaartegoeden, beleggingen en vastgoed zijn vaak al opgenomen. En gegevens die niet vermeld staan, dien je zelf toe te voegen aan de aangifte.
Maar, let op: de Belastingdienst heeft de gegevens voor de berekening van het werkelijk rendement nog niet opgenomen in de vooraf ingevulde aangifte. Dit betekent dat je deze gegevens zelf moet toevoegen in de aangifte, om gebruik te kunnen maken van de meest gunstige regeling.
Gegevens voor OWR
Tot het werkelijk rendement behoren de echte inkomsten die mét het vermogen zijn verdiend. Hier hoort ook de waarde bij waarmee het vermogen verandert. Denk aan het ontvangen van rente op spaargeld, of dividend op aandelen. Maar ook de waardestijging en -dalingen op aandelen, een tweede woning of crypto ’s, of vanaf 2026 ook het eigen gebruik van een 2e woning.
Op de website van de Belastingdienst kan een persoonlijke checklist worden samengesteld op basis van jouw vermogen en welke gegevens nodig zijn om het werkelijk rendement te bepalen. De checklist vind je hier.
Vragen?
Heb je vragen over wat voor jou voordeliger is, fictief rendement of werkelijk rendement, neem dan contact op met onze fiscalisten (fiscaal@mosaccountants.nl) of bel 0162 – 422 332.
