Heb je in de jaren 2017 tot en met 2024 vermogen in box 3 gehad? Dan kan de tegenbewijsregeling mogelijk leiden tot een belastingteruggaaf wanneer je werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement waarmee de Belastingdienst heeft gerekend. Hoewel de hersteloperatie inmiddels in volle gang is, moeten belastingplichtigen rekening houden met een lange doorlooptijd. De Belastingdienst heeft al ruim 800.000 formulieren Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR) ontvangen, waarvan het grootste deel nog moet worden verwerkt.
Daarnaast zijn er nog honderdduizenden bezwaren en verzoeken in behandeling. Vanaf 2025 is de opgave van het werkelijk rendement verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting.
Afhandeling kan doorlopen tot 2030
- Voor veel belastingplichtigen is van belang om te realiseren dat de hersteloperatie naar verwachting nog jarenlang zal duren. De Belastingdienst heeft aangegeven dat de behandeling van OWR-formulieren, bezwaren en verzoeken waarschijnlijk doorloopt tot ten minste 2030. Dat komt niet alleen door de huidige achterstanden, maar ook doordat er nog jarenlang bezwaar- en herstelverzoeken kunnen worden ingediend. Bovendien moeten nog miljoenen belastingplichtigen worden uitgenodigd om hun werkelijke rendement door te geven.
- Wie een verzoek indient en vervolgens lange tijd niets hoort, hoeft zich daarom niet direct zorgen te maken. De omvang van de operatie zorgt ervoor dat de afhandeling aanzienlijk meer tijd kost dan gebruikelijk.
Is de tegenbewijsregeling voor jou interessant?
De regeling kan interessant zijn wanneer je werkelijke rendement lager was dan het rendement waarover je belasting hebt betaald. Dit speelt bijvoorbeeld bij:
- spaargeld met een laag rendement;
- beleggingen die minder hebben opgeleverd dan het forfaitaire rendement;
- situaties waarin sprake was van waardedalingen (van panden en/of koersverliezen op effecten) of beperkte opbrengsten.
Wat betekent dit voor jou?
- Heb je vermogen in box 3 gehad in de periode 2017 tot en met 2024, dan kan het interessant om je situatie te laten beoordelen. Daarbij is het wel belangrijk rekening te houden met een mogelijk lange wachttijd: een eventuele teruggaaf kan nog enkele jaren op zich laten wachten.
- Wij kunnen voor jou beoordelen of de tegenbewijsregeling voordeel oplevert en wij kunnen jou begeleiden bij het indienen en onderbouwen van een verzoek.
Vragen? Meer informatie?
Wil je meer weten over box 3 en de opgave werkelijk rendement neem dan contact op met onze belastingadviseurs (fiscaal@mosaccountants.nl) of bel 0162 – 422 332.
