Veel ondernemingen groeien stap voor stap. Er komt een nieuwe activiteit bij, er wordt vastgoed aangekocht of kinderen treden toe tot het familiebedrijf. Daardoor ontstaat vaak een BV-structuur die jarenlang logisch was, maar inmiddels niet meer optimaal aansluit bij de onderneming van vandaag. Een periodieke beoordeling van de structuur kan fiscale risico’s beperken, vermogen beter beschermen en extra flexibiliteit creëren voor de toekomst.

Wanneer is het verstandig om de structuur te beoordelen?
Het is verstandig om kritisch naar je bv-structuur te kijken als:

• de onderneming sterk is gegroeid;
• er meerdere activiteiten in één bv zijn ondergebracht;
• er ondernemingsvastgoed aanwezig is;
• er overtollige liquiditeiten zijn opgebouwd;
• nieuwe aandeelhouders toetreden;
• kinderen actief worden in de onderneming;
• verkoop of bedrijfsopvolging in beeld komt;
• aansprakelijkheidsrisico’s toenemen.

Risico’s beter spreiden
Veel ondernemers hebben verschillende activiteiten binnen één werkmaatschappij ondergebracht. Dat is overzichtelijk, maar brengt ook risico’s met zich mee. Gaat één activiteit financieel of juridisch mis, dan kan dat gevolgen hebben voor de hele onderneming.
Door activiteiten te scheiden over meerdere BV’s kunnen risico’s beter worden beheerst. Denk bijvoorbeeld aan een aparte Vastgoed-BV, een vennootschap voor beleggingen of een afzonderlijke BV voor nieuwe activiteiten.

Vastgoed: In welke BV breng je het onder?
Panden bevinden zich regelmatig in de werkmaatschappij of rechtstreeks in de holding. Dat lijkt praktisch, maar kan nadelen hebben. Wanneer vastgoed in de werkmaatschappij zit, loopt het mee in de ondernemingsrisico’s. Bij een toekomstige verkoop kan vastgoed in de holding juist de flexibiliteit beperken. Een aparte Vastgoed-BV biedt vaak meer bescherming en kan verkoopscenario’s eenvoudiger maken.
Wel vraagt het verplaatsen van vastgoed om een zorgvuldige fiscale beoordeling. Onder voorwaarden zijn herstructureringen vaak mogelijk zonder directe belastingheffing (omzetbelasting, vennootschapsbelasting en overdrachtsbelasting).

Denk op tijd na over verkoop of bedrijfsopvolging
De bestaande structuur heeft vaak grote invloed op de verkoopbaarheid van een onderneming en op de uiteindelijke netto-opbrengst. Ook bij bedrijfsopvolging speelt de structuur een belangrijke rol. Wanneer aandelen, vastgoed of vermogen tijdig op de juiste plek worden ondergebracht, ontstaan vaak meer mogelijkheden voor een soepele overdracht aan een koper of de volgende generatie.

Herstructureren zonder directe belastingheffing
Een herstructurering (“het aanpassen van de ondernemingsstructuur”) leidt niet automatisch tot belastingheffing. De fiscale wet- en regelgeving kennen diverse faciliteiten waarmee onder voorwaarden fiscaal geruisloos kan worden geherstructureerd, bijvoorbeeld via een juridische splitsing, aandelenfusie. juridische fusie of bedrijfsfusie. Omdat hiervoor strikte voorwaarden (o.a. fiscale termijnen) gelden, is het belangrijk om plannen voor een herstructurering tijdig in kaart te brengen.

MOS Advies / Voor de praktijk

• Een BV-structuur is geen statisch geheel. Wat enkele jaren geleden de juiste keuze was, hoeft dat vandaag niet meer te zijn. Door regelmatig te beoordelen of de structuur nog past bij de onderneming, kunnen risico’s worden beperkt en kansen beter worden benut waarbij optimaal gebruikt wordt gemaakt van de fiscale faciliteiten.
• Twijfel je of jouw huidige BV-structuur nog aansluit bij je onderneming en toekomstplannen? Laat je dan tijdig adviseren.

Vragen? Meer informatie?
Wil je meer weten over fiscale en juridische gevolgen van het herstructureren van jouw BV-structuur neem dan contact op met onze belastingadviseurs (fiscaal@mosaccountants.nl) of bel 0162 – 422 332.